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ggyy6666
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路人甲
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[會計]97中級會計學 疑問
(15) 嘉義公司 94 年資產負債表帳列應付所得稅為$36,400,流動遞延所得稅資產(評價前為$56,000,94 年底嘉義公司對 ..

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獻花 x0 回到頂端 [樓 主] From:臺灣 | Posted:2009-04-06 16:32 |
T4593279 手機
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56000*10%=5600
56000-5600=50400
50400-42000=8400
36400-8400=28000


獻花 x0 回到頂端 [1 樓] From:臺灣中華電信 | Posted:2009-04-06 18:38 |
momo886
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             DTA
-----------------------------
$42,000   l
                l
     X         l
-------------------------------
$56,000   l
-------------------------------
X=$14,000

分錄: 
所得稅費用             Y
DTA                 14,000
   應付所得稅                     36,400
Y=$22,400

故事還沒結束,
DTA有超過50%以上之機率不能實現時,
則將該部分列入備抵評價科目,
分錄如下:
所得稅費用         56,000*10%  
   備抵DTA評價                         56,000*10%

故所得稅費用: $22,400+$5,600=$28,000


獻花 x0 回到頂端 [2 樓] From:臺灣 | Posted:2009-04-07 10:53 |
ggyy6666
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路人甲
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非常謝謝momo886
謝謝


獻花 x0 回到頂端 [3 樓] From:臺灣 | Posted:2009-04-08 12:35 |

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