小小公司97 年底未分配盈余1,000 万(97 年度税后净利200 万)及股东可扣抵税额400万(其中己加征未分配盈余税额60 万)，98 年度股东会决议提拨20 万元法定公积后，余员工红利30 万元及现金股利710 万元(其中己加征未分配盈余部份为600 万元)做盈余分配，已知小小公司现有二位股东(甲70%及乙30%)，甲为本国居民及乙为外国居民。
试回答下列问题：
1.股利扣缴凭证帐载可扣抵税额比率
    2.分配 ..

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1...200跟800万怎么得到的呢??
未分配盈余1,000 万(97 年度税后净利200 万).....代表800万是96年以前的,而96年的未分配盈余在98年5月要加征10%营所税,所以1000万位分配盈余有800万是有加征10%,200万未加征10%

2..为什么不可能用是题目的600万,还有可扣抵税额的７３０万是怎么求出来的？
所得税法66-4 ICA可减除项目,98 年度股东会决议提拨20 万元法定公积后，余员工红利30 万元及现金股利710 万元,原本依法条规定均可减除,但97.1.1起员工分红费用化之后,员工分红已经不可减除,也不可列为未分配盈余的减项(所66-9),故本题可减除的项目710+20=730

5的710万是现金股利吗，那不用再加其他的?
YES!因为是获配股利

外国股东的扣缴方式有改变，那本国股东的没有变吗?
修法只有修外国股东,
因为外国股东比较特殊,外国股东采分离课税,且所分配的股利中所含的股东可扣抵税额不可以抵缴应纳税额,不过若已加征未分配盈余10%,则可以扣抵应纳税额,始有可抵缴税额之公式

这种计算题一定要会,会计师 记帐士几乎是必考题,财税行政高考虽然有几年不考计算题,但一考出来,一定死一遍考生,会的人分数全拿,不会的人抱鸭蛋,申论题会的人不可能分数全拿,不会的人不至于零分,SO这种计算题一定要会