小小公司97 年底未分配盈餘1,000 萬(97 年度稅後淨利200 萬)及股東可扣抵稅額400萬(其中己加徵未分配盈餘稅額60 萬)，98 年度股東會決議提撥20 萬元法定公積後，餘員工紅利30 萬元及現金股利710 萬元(其中己加徵未分配盈餘部份為600 萬元)做盈餘分配，已知小小公司現有二位股東(甲70%及乙30%)，甲為本國居民及乙為外國居民。
試回答下列問題：
1.股利扣繳憑證帳載可扣抵稅額比率
    2.分配 ..

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1...200跟800萬怎麼得到的呢??
未分配盈餘1,000 萬(97 年度稅後淨利200 萬).....代表800萬是96年以前的,而96年的未分配盈餘在98年5月要加徵10%營所稅,所以1000萬位分配盈餘有800萬是有加徵10%,200萬未加徵10%

2..為什麼不可能用是題目的600萬,還有可扣抵稅額的７３０萬是怎麼求出來的？
所得稅法66-4 ICA可減除項目,98 年度股東會決議提撥20 萬元法定公積後，餘員工紅利30 萬元及現金股利710 萬元,原本依法條規定均可減除,但97.1.1起員工分紅費用化之後,員工分紅已經不可減除,也不可列為未分配盈餘的減項(所66-9),故本題可減除的項目710+20=730

5的710萬是現金股利嗎，那不用再加其他的?
YES!因為是獲配股利

外國股東的扣繳方式有改變，那本國股東的沒有變嗎?
修法只有修外國股東,
因為外國股東比較特殊,外國股東採分離課稅,且所分配的股利中所含的股東可扣抵稅額不可以抵繳應納稅額,不過若已加徵未分配盈餘10%,則可以扣抵應納稅額,始有可抵繳稅額之公式

這種計算題一定要會,會計師 記帳士幾乎是必考題,財稅行政高考雖然有幾年不考計算題,但一考出來,一定死一遍考生,會的人分數全拿,不會的人抱鴨蛋,申論題會的人不可能分數全拿,不會的人不至於零分,SO這種計算題一定要會